Claus per estalviar en IVA, IRPF i Societats
Nadal és una època de l’any marcada per les celebracions i els regals. Per als autònoms/es i petits negocis, aquest període també implica un augment de despeses destinades a clients, proveïdors i treballadors. Però, sabies que moltes d’aquestes despeses poden ser deduïbles en l’IVA, IRPF i l’Impost de Societats? Descobreix quins són els principals conceptes deduïbles aquest Nadal 2024 i els requisits per aprofitar aquestes deduccions fiscals.
1. Lots de Nadal
Els lots de Nadal són un dels regals més tradicionals per als treballadors, clients o proveïdors especials. Tot i això, el tractament fiscal varia segons l’impost:
- IRPF i Societats: deduïbles, sempre que es pugui demostrar que formen part d’una pràctica habitual del negoci.
- IVA: no deduïble, ja que es considera una atenció a tercers, tal com estipula l’article 96 de la Llei de l’IVA.
Un punt clau a tenir en compte és que els treballadors que reben un lot de Nadal han de tributar-lo com a retribució en espècie a la seva declaració de la renda. Això implica que l’autònom haurà d’incloure aquest import a la nòmina del treballador.
2. Sopars i dinars d’empresa
Les trobades gastronòmiques amb treballadors, clients o proveïdors són molt habituals durant aquestes dates. Pel que fa al seu tractament fiscal:
- IRPF i Societats: deduïble si s’acredita amb factura i si es respecten els usos i costums del negoci. Quan es tracta de clients, el límit anual per a aquest tipus de despeses és l’1% de la facturació anual.
- IVA: actualment no deduïble, tret que es pugui demostrar un vincle directe amb l’activitat econòmica. Aquesta qüestió està pendent de resolució al Tribunal de Justícia de la Unió Europea, i podria canviar en el futur.
3. Participacions de loteria
Regalar dècims de loteria de Nadal a clients o treballadors també pot ser una despesa deduïble, però amb condicions:
- IRPF: deduïble si es compta amb una factura que justifiqui la compra.
- IVA: no deduïble, ja que la legislació actual exclou les despeses relacionades amb el joc.
A més, les despeses en loteria no poden superar l’1% del volum de facturació del negoci.
4. Targetes de felicitació i petits regals
Les targetes de felicitació o obsequis de poc valor són una forma excel·lent de mantenir bones relacions comercials.
- IVA, IRPF i Societats: deduïbles, sempre que el regal estigui relacionat amb l’activitat del negoci i no superi els 200 € per client anuals. Per assegurar la deducció, és recomanable incloure el nom o logotip del negoci a l’obsequi, considerant-lo com un mitjà publicitari.
5. Targetes regal
Les targetes regal guanyen popularitat com una opció flexible per a treballadors.
- IRPF i Societats: deduïbles com a retribució en espècie, sempre que es pugui acreditar que són una pràctica habitual al negoci.
- IVA: en principi, no deduïble.
Requisits generals per a la deducció de despeses
Independentment del tipus de despesa, perquè sigui deduïble cal complir tres requisits bàsics:
- Justificació adequada: preferiblement amb factura, tot i que també es poden acceptar altres proves com correus electrònics o transferències bancàries.
- Vincle amb l’activitat econòmica: ha de quedar clar que la despesa està directament relacionada amb el negoci.
- Registre comptable: la despesa ha d’estar correctament comptabilitzada als llibres oficials.
Conclusions
Aprofitar les deduccions fiscals durant Nadal pot ajudar els autònoms/es i petits negocis a reduir la seva factura fiscal. Tot i això, és fonamental complir amb els requisits legals i mantenir una bona documentació de les despeses. Per obtenir un assessorament personalitzat i assegurar que els teus comptes compleixin amb la normativa, confia en el nostre equip d’assessoria comptable, jurídica, laboral i fiscal.
Contacta amb nosaltres i converteix Nadal en una oportunitat per optimitzar els teus recursos!
📩 info@adasegrup.com
📲 93 219 28 05
